Descubra a Melhor Forma de Apuração do Lucro Real para Seu Negócio!
Aprenda a otimizar seus lucros com a apuração do lucro real correta. Veja as diferenças entre a apuração do lucro real anual e trimestral, e entenda qual opção pode aumentar a rentabilidade do seu negócio.
O Lucro real é um dos regimes tributários mais complexos e desafiadores para os empreendedores brasileiros.
Ele é não só é obrigatório para algumas empresas, mas também pode ser uma escolha vantajosa para outras.
Neste artigo, vamos explicar o que é o Lucro real, quem deve optar por ele, quais são as diferenças entre a apuração anual e a trimestral, e como determinar a melhor opção para o seu negócio.
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Acompanhe!
O que é o Lucro real e quem deve optar por esse regime tributário?
O Lucro real é o regime tributário que calcula os impostos federais (IRPJ e CSLL), com base no lucro líquido da empresa, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação.
Esse regime é obrigatório para as empresas que:
- Têm receita bruta anual superior a R$ 78 milhões;
- São bancos, corretoras, seguradoras, distribuidoras de valores, empresas de arrendamento mercantil, entre outras atividades financeiras;
- Recebem lucros, rendimentos ou ganhos de capital do exterior;
- Exploram atividades de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, compra de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring).
As demais empresas podem optar pelo Lucro real se ele for mais vantajoso do que os outros regimes tributários (Lucro presumido ou Simples Nacional).
Para isso, é preciso fazer uma análise comparativa dos custos e benefícios de cada regime, considerando fatores, bem como:
- O faturamento da empresa;
- A margem de lucro;
- Os custos e despesas operacionais;
- Os créditos tributários;
- Os incentivos fiscais;
- A possibilidade de planejamento tributário.
Quais são as diferenças entre a apuração anual e a apuração trimestral do Lucro real?
As empresas que optam pelo Lucro real podem escolher entre dois tipos de apuração: a anual ou a trimestral.
A diferença está no período de cálculo e pagamento dos impostos.
Na apuração anual, os impostos são calculados sobre o lucro líquido do ano inteiro, mas são pagos mensalmente por meio de estimativas.
Essas estimativas podem ser feitas com base na receita bruta ou no balancete de suspensão, ou redução.
No final do ano, a empresa deve fazer a apuração definitiva do Lucro real e ajustar o valor dos impostos, pagando a diferença, ou compensando o excesso.
Na apuração trimestral, os impostos são calculados e pagos a cada três meses, sobre o lucro líquido do trimestre.
Nesse caso, não há estimativas nem ajustes e nem a possibilidade de compensar prejuízos de um trimestre para outro.
Como determinar a melhor opção de apuração do Lucro real para suas empresas?
A escolha entre a apuração anual ou trimestral do Lucro real depende de vários fatores, como:
- A sazonalidade do negócio;
- A variação do lucro ao longo do ano;
- A previsibilidade do faturamento;
- A capacidade de gestão financeira e contábil.
De modo geral, a apuração anual é mais indicada para as empresas que:
- Têm lucros irregulares ou sazonais;
- Têm prejuízos em alguns períodos do ano;
- Conseguem estimar com precisão o seu lucro;
- Têm um bom controle financeiro e contábil;
- Querem aproveitar os créditos tributários e os incentivos fiscais.
A apuração trimestral é mais adequada para as empresas que:
- Têm lucros constantes ou crescentes;
- Não têm prejuízos em nenhum período do ano;
- Não conseguem estimar com segurança o seu lucro;
- Têm dificuldades de controle financeiro e contábil;
- Não têm créditos tributários nem incentivos fiscais.
Leia mais:
A HBMA Assessores pode ajudá-lo a escolher a melhor opção de apuração do Lucro real!
Como você viu, a apuração do Lucro real é um assunto complexo e que exige conhecimento técnico e estratégico.
Por isso, é fundamental contar com o apoio de uma empresa especializada em contabilidade e consultoria tributária, como a HBMA Assessores.
Aqui na HBMA Assessores, somos uma empresa que oferece soluções personalizadas e eficientes para os seus clientes, com foco na redução da carga tributária e na melhoria da gestão empresarial.
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- Escolher o regime tributário mais adequado para sua empresa;
- Fazer a apuração do Lucro real de forma correta e segura;
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- Planejar e executar ações para reduzir os custos e aumentar a lucratividade;
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